票據貼現分錄

來源: 票據貼現     發佈時間: 2010/10/12 下午 05:42:52    返回
XX公司99年3月1日收到顧客交來面額$1.000.000、利率9%、六個月期的票據,公司於99年4月1日持向銀行貼現,貼現率12%。
(1)
 A98/3/1收到票據
 B98/4/1貼現日
 C98/9/1票據如期兌現
 D98/9/1票據未兌現(另付拒絕證書費$300)
(2)資本成本率
解不出來..麻煩大家幫我 謝謝!!
(會計基礎很差..)


XX公司99年3月1日收到顧客交來面額$1,000,000、利率9%、六個月期的票據,公司於99年4月1日持向銀行貼現,貼現率12%。
98/3/1收到票據
借:應收票據$1,000,000
  貸:銷貨收入$1,000,000
98/4/1貼現日
到期值=$1,000,000*(1+9%*6/12)=$1,045,000
貼現息=$1,045,000*12%*5/12=$52,250
貼現值=$1,045,000*$52,250=$992,750
借:現  金$992,750
  貼現損失  14,750
  貸:應收票據貼現$1,000,000
    利息收入   7,500  ($1,000,000*9%*1/12)
98/9/1票據如期兌現
借:應收票據貼現$1,000,000
  貸:應收票據  $1,000,000
98/9/1票據未兌現(另付拒絕證書費$300)
借:應收票據貼現$1,000,000
  貸:應收票據  $1,000,000
借:應收帳款(催收款項)$1,045,300  ($1,045,000+$300)
  貸:現  金     $1,045,300
資本成本率$52,250=($1,000,000-$52,250)*資本成本率*5/12
資本成本率=13.23%
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